2021年，一大波税政福利来袭，

让纳税人有点应接不暇，

在实操上也遇到很多问题

总局刚刚回复了，

总结了34个政策实务问题！

将你的疑惑一网打尽！

问题都在下面了，

答案也为大家整理好了

一、应对疫情税费优惠政策

（一）增值税、消费税（10个）

1.我公司是一家餐馆，疫情期间我公司享受了生活服务免征增值税优惠政策。这项政策2020年底到期后，今年1-2月我公司正常缴纳了增值税，未开具专用发票。最近关注到这项政策延期到今年3月底，请问我们还能补充享受免税吗？

2.《财政部 税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告》（2020年第25号）规定，自2020年1月1日至2020年12月31日，对纳税人提供电影放映服务取得的收入免征增值税。请问这项政策还会延续吗？

3.我是天津一家小型商贸公司，属于按季申报的增值税小规模纳税人。2021年1季度我公司销售货物一共取得不含增值税销售额200万元，请问我公司应该如何计算缴纳增值税?

4.我是一家小型公司，属于按月申报的增值税小规模纳税人。我公司预计2021年4月份销售货物将取得不含增值税销售额50万元，请问我公司是否可以继续减按1%征收率计算缴纳增值税？

5.我是湖北省一家小型公司，属于按季申报的增值税小规模纳税人。2021年1季度因提供加工劳务取得不含增值税销售额60万元，请问我公司是否可以享受免征增值税政策？

6.我是湖北省的一家超市，属于按季申报的增值税小规模纳税人。经营状况比较稳定，每个季度销售百货商品取得不含增值税销售额100万元左右，预计2季度也将如此。请问我超市2季度是否可以继续享受免税政策？

7.我是湖北省一家咨询公司，属于按季申报的增值税小规模纳税人。我们不知道支持小规模纳税人复工复业增值税政策会延续，今年1月份给购买方开具了3%征收率的增值税专用发票。现在延续政策出台了，我们1季度的收入是否还能够享受免征增值税政策？

8.我公司是一家酒店，属于一般纳税人，疫情期间我公司享受了生活服务免征增值税优惠政策。这项政策在2020年底到期后，今年1-2月我公司因客户需要开具了一些增值税专用发票。最近关注到这项政策延期到今年3月底，请问我们前期已经开具的专票必须追回才能享受增值税免税政策吗？没开具专票部分可以享受吗？

9.我是一家汽车生产企业，2020年我们将5辆自产汽车无偿捐赠给市人民医院，用于应对新冠肺炎疫情，按照国家政策，我们享受了免征增值税、消费税等税收优惠。今年1月，我们又向市人民医院捐赠了1辆自产汽车用于应对疫情，请问还能享受免征增值税、消费税政策吗？

10.我公司是一家医疗物资生产企业，2020年5月被省工信厅确定为疫情防控重点保障物资生产企业，前期已经按照《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》规定享受了疫情防控留抵退税政策。我们关注到疫情防控留抵退税政策将于2021年3月底执行到期。请问，我公司在2021年4月还能申请疫情防控留抵退税吗？

（二）所得税（5个）

1.我们是一家旅行社，去年在新冠疫情期间受到影响较大，国家及时出台了税收政策，允许我们旅行社2020年度的亏损可以在8年内弥补扣除。最近国家出台了延续执行的政策，我们2021年如果发生亏损，还能延长到8年扣除吗？

2.我公司是一家生产医用口罩的企业，是省发改委认定的疫情防控重点保障物资生产企业。最近国家延长优惠政策到今年3月底，今年春节前，我们看到国外疫情严重，公司又买了一台生产设备，花了600万元，我们还能享受这个设备一次性在所得税前扣除的优惠吗？

3.去年国家出台了新冠肺炎疫情捐赠全额扣除优惠，今年3月15日，我公司向红十字会捐赠了200万元用于疫情防控，我们看到国家把这项政策延到今年3月底，我们在今年季度预缴申报时能享受全额扣除政策吗？

4.2020年初，为支持疫情防控工作，国家出台了多项个人所得税优惠政策，社会反响良好，但相关政策已经到期，是否还可以延续执行？

5.我是一名内科医生，2021年，我还将继续参加疫情防控工作，并会取得相应的补助，还能享受个人所得税免税政策吗？

（三）文化事业建设费（3个）

1.我单位是一家广告公司，2020年享受了文化事业建设费免征政策，缓解了公司的现金流困难。请问2021年还能继续享受这项减免优惠政策吗？

2.我经营着一家射箭俱乐部，可以享受免征文化事业建设费政策吗？

3.享受2021年文化事业建设费免征政策需要办理什么手续？

二、支持小微企业、科技创新和相关社会事业发展等税费优惠政策

（一）增值税（9个）

1.我公司生产抗艾滋病病毒药品，2021年可以继续享受免征增值税政策吗？我公司2021年1-2月销售药品时已经按照适用税率缴纳了增值税，并开具了增值税专用发票，请问如何才能享受免税政策？

2.近期，关注到金融机构向小微企业发放1000万元以下贷款取得利息收入免征增值税政策已延期至2023年底，目前，贷款市场报价利率只发布1年期和5年期以上，我行向小微企业发放3年期小额贷款，请问如何判断是否可以享受免征增值税政策？

3.我行是中国邮政储蓄银行纳入“三农金融事业部”改革的下辖某县支行（一般纳税人）。请问我行发放贷款取得的利息收入是不是可以适用增值税简易计税政策？

4.我是一家临床检验中心，主要业务是向医院等机构提供医疗检测等服务，在这次新冠肺炎疫情期间多次承担政府指定的大筛查工作。此前，按照《财政部 税务总局关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》（2019年第20号）第二条规定，我中心向医院提供的医疗服务可以享受免征增值税优惠，请问这项政策在2020年底到期后，我中心还能继续享受免税吗？

5.2021年1月，我集团公司总部向下属分公司无偿出借资金1000万元，请问这一借贷行为需要视同销售缴纳增值税吗？

6.我单位为一家经营公共租赁住房的事业单位，关注到经营公租房租金收入免征增值税政策已在2020年底到期，请问我单位2021年的租金收入还可以继续享受免征增值税政策吗？

7.研发机构采购设备退还增值税政策，适用于哪些研发机构？

8.哪些产品可以享受研发机构采购设备增值税政策？

9.我是一家销售边销茶的经销企业，请问销售方包茶能够享受免征增值税政策吗？

（二）所得税（5个）

1.我集团有A、B两个子公司，A公司今年3月买了一台机床，花了480万元，我们3月份就进行了扣除，5月份才能取得发票；B公司是疫情防控重点保障物资生产企业，今年3月25日买了一台生产设备,花了700万元，3月31日取得了发票，4月份入账进行扣除。我们注意到疫情防控重点物资保障企业购置设备一次性扣除政策，延期到今年3月底。我们这两个子公司效益很好，为了节税，想把两个设备税前一次性扣除，这样处理有税收风险吗？

2.我们公司今年亏损，还能否享受研发费用加计扣除政策？

3.财政部、税务总局这次一揽子把很多优惠政策都延期了，请问享受延续执行的企业所得税优惠政策还需要向税务机关申请吗？

4.我是一名境外客商，很关注中国的期货市场。此次有关部门以《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（2021年第6号）将相关优惠政策延长到2023年底，对企业及个人投资而言是个好消息。具体到经国务院批准对外开放的原油期货以及其他货物期货品种，依据财税〔2018〕21号文件的规定，自对外开放之日起，对境外个人投资者取得的投资所得在三年内暂免征税，有关税收优惠政策在总体上并未设定期限，如何正确理解“延长至2023年底”和“三年内”两个执行日期？

5.为鼓励和支持港澳台居民来内地创业就业，财政部、税务总局出台了优惠政策，对在横琴、平潭、前海三地工作的港澳台个人，取得由当地政府按照内地与港澳台的税负差额发放的补贴免征个人所得税。但为什么此次仅对平潭优惠政策延续执行？